С 1 января наш край и всю страну ждут налоговые изменения. Мы спросили у руководителя УФНС России по Краснодарскому краю Алексея Семенова, как они повлияют на нашу с вами жизнь.- Алексей Николаевич, расскажите подробнее о том, что нас ждет в 2025 году?
- С 1 января 2025 года вступает в силу ряд масштабных изменений, затрагивающих практически все налоги и налоговые режимы. НДС на УСН, повышение ставки по налогу на прибыль, прогрессивная шкала НДФЛ — это только часть нововведений.
Если говорить кратко об основных изменениях, то они выглядят так:
- для физических лиц с 1 января 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Размер ставки будет зависеть от годовой суммы дохода;
- ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20 до 25%. При этом 8% средств будут распределены в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Компании ИТ-отрасли в период с 2025 по 2030 годы будут платить налог по ставке 5% вместо нулевой;
- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения,становятся плательщиками НДС (применяются ставки 5%,7% или 20%). При получении годового дохода менее 60 млн рублей обязанность по уплате налога отсутствует, налоговая декларация не представляется;
- отменены повышенные ставки по УСН: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». С 2025 года будут применяться только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
- введение нового налога – туристического. Ставку туристического налога определяют местные или региональные власти, но в пределах лимита, установленного налоговым Кодексом. Максимально возможная ставка в 2025 году составит 1% от стоимости оказанных услуг по предоставлению мест для временного проживания;
- новая система налогообложения – «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» или АвтоУСН.
- Первое, о чем Вы сказали – введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Можете рассказать подробнее об этом нововведении?
-Здесь мы говорим про справедливое распределение налоговой нагрузки. Если сейчас действуют две ставки НДФЛ: 13 и 15%, то с 1 января 2025 года их будет пять: от 13 до 22% в зависимости от размера доходов. При этом, так называемые повышенные ставки уплачиваются не со всей суммы доходов, а только с суммы превышения.
Для граждан с годовым доходом до 2,4 млн рублей включительно будет сохранена ставка 13%. Ставка 15% будет применяться для дохода от 2,4 до 5 млн рублей включительно. Ставка 18% предусмотрена для годового дохода от 5 до 20 млн рублей включительно. Ставка 20% будет действовать для налогоплательщиков, чей доход будет составлять от 20 до 50 млн рублей включительно. И максимальная ставка 22% будет действовать для налогоплательщиков с доходом свыше 50 млн рублей в год.
На мой взгляд, данное нововведение будет способствовать росту социальной ответственности состоятельных граждан, и, конечно же, позволит получить дополнительные средства в бюджет и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования и поддержки граждан.
- Туристический налог будет применим только для владельцев крупных туристических объектов? Или физические лица также будут его платить?
-Данный налог будут уплачивать организации и физические лица, в отношении которых одновременно выполняются два условия: средства размещения должны быть включены в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», и владение средствами размещения должны быть на праве собственности или ином законном основании.
Говоря понятным языком. С 1 января 2025 года владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов, глэмпингов и других подобных объектов будут платить туристический налог. Он заменит существующий сейчас курортный сбор. Как я уже ранее сказал, ставку туристического налога определяют местные или региональные власти. Соответственно, уплачивать налог нужно будет после того, как он будет введен в вашем муниципальном образовании.
- В 2025 годуна территории края вводится новый режим налогообложения – АвтоУСН. Расскажите о нем подробнее.
- Автоматизированная упрощеннаясистема налогообложения или АвтоУСН была введена в качестве эксперимента еще в 2022 году на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Татарстана.
У нас в крае принято решение о введении АвтоУСН на законодательном уровне с 1 января 2025 года.
АвтоУСН подходит небольшим организациям и предпринимателям. Численность работников должна быть не более пяти человек, а годовой доход до 60 млн рублей.
АвтоУСН позволяет предпринимателю сдавать меньше отчетности и не платить страховые взносы, кроме взносов на травматизм. На АвтоУСН не нужно подавать налоговую декларацию, налог рассчитывается автоматически на основе информации из онлайн-кассы и банка, а также, в редких случаях, данных о доходах, введенных через Личный кабинет АвтоУСН.
Можно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы со ставкой 8% либо доходы, уменьшенные на величину расходов со ставкой 20%. Налоговый период – месяц.
Перейти на АвтоУСН просто. Для этого нужно подать уведомление о переходе на него. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Если только планируется начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то подать уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации.
Действующим предпринимателям и организациям можно перейти на АвтоУСН с нового года, но уведомление об этом необходимо направить до 31 декабря.
Всю деятельность можно вести через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы www.nalog.gov.ruили через специальные кабинеты банков-партнеров. Перечень уполномоченных банков размещен на сайте налоговой службы в разделе «АвтоУСН».
- На сегодняшний денькакие технологии применяются в сфере автоматизации отношений с налогоплательщиками?
- Здесь я бы хотел сказать, что Федеральная налоговая служба с каждым годом внедряет все больше и больше интерактивных сервисов, помогающих как налоговым инспекторам, так и налогоплательщикам. Тут за меня могут сказать цифры. На сегодняшний день на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ruфункционируют около 80 сервисов. 10 лет назад их было всего 38. Одним из самых популярных является «Прозрачный бизнес» – 800 млн посещений за 2023 год. Возможности данного сервиса позволяют получить комплексную информацию о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в том числе сведения о задолженности организации, о ее налоговых нарушениях, сумме уплаченных налогов, сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности, сведения о численности работников организации, а также о том, представляется ли налоговая отчетность и многое другое.
Также хочу отметить сервис, который актуален абсолютно для всех граждан – Личный кабинет налогоплательщика. Для каждой категории он свой – будь то физические, юридические лица или индивидуальные предприниматели. С внедрением данного сервиса мы полностью охватили все категории налогоплательщиков с точки зрения электронного взаимодействия.Главное преимущество личных кабинетов – возможность решать большое количество вопросов удаленно, не посещая налоговый орган. Сегодня в крае зарегистрированов Личном кабинете 1,8 млн физических лиц, 273 тысячи индивидуальных предпринимателей и 83 тысячи юридических лиц.
Личный кабинет есть и у плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых), и иностранных организаций.
Также популярны среди граждан такие сервисыкак «Узнай свой ИНН», «Уплата налогов и пошлин»,«Справочная информация о ставках и льготах»,«Онлайн-запись на прием в инспекцию», «Создай свой бизнес». Можно долго их перечислять. Их много и все они действуют для упрощения взаимодействия между налоговой службой и налогоплательщиком.
Еженедельно наш сайт посещают более 3 млн пользователей. Если, к примеру, посмотреть общую статистику за год – его посетили 170 млн пользователей в 2023 году.
Бизнес, оценивая удобство сервисов и онлайн-платформ налоговой службы,все больше переходит на дистанционное взаимодействие. И на сегодняшний день доля предоставления услуг налогоплательщиками в
электронном виде составляет более 99%. Доля деклараций, отправленных в электронном виде – 97%. Мы стремимся к максимально автоматизированному взаимодействию с налогоплательщиком – для нас это важно.
- Какие основные задачи Вы ставите перед налоговой службой до конца текущего года?
- Приоритетные задачи налоговых органов до конца текущего года и на 2025 год неизменны –обеспечение доходной части бюджетов всех уровней и сохранение положительной динамики поступлений.
